Многие инвалиды, несмотря на ограниченную трудоспособность, начинают работать на себя, используя помощь от государства. Социальная поддержка в сфере индивидуального предпринимательства дает защиту и уверенность в завтрашнем дне даже в случае неудачного старта. Таким категориям ИП предусмотрены выгодные льготы и преференции.
Нормы законодательства о льготах
Оглавление
Существует несколько законодательных норм Налогового кодекса РФ, регламентирующих льготы для инвалидов:
| Закон | Льготы |
| Статья 33 Налогового кодекса | С истцов-инвалидов I и II группы не берется госпошлина в суде, если сумма иска не превышает миллиона рублей. Также они освобождены от госпошлины за нотариальные действия. |
| Статья 145 Налогового кодекса | Освобождение от налоговых сборов по НДС в случае реализации подакцизных товаров и услуг на сумму менее 2 миллионов рублей за квартал. На акцизные товары льгота не действует. |
| Статья 218 Налогового кодекса | Работающий инвалид имеет право на 2 ежемесячных вычета:
Не облагаются НДФЛ:
|
| Статья 239 Налогового кодекса | Освобождение от оплаты ЕСН для инвалидов всех групп, если выручка за год не превышает 100 тысяч рублей. |
| Глава 32, статья 407 Налогового кодекса | Инвалиды 1-2 группы и инвалиды детства освобождены от выплаты налога на имущество. |
Основной формат отношений между инвалидом и государством устанавливает закон № 181-ФЗ. По этому закону возможны дополнительные льготы, введенные по решению администрации области, например, льгота на транспортный налог.
Льготы и преференции у ИП с инвалидностью
На практике открытие ИП никак не влияет на размер пенсии и социальных льгот, а статус инвалида не дает особого отношения в налоговой. Большинство налоговых послаблений очень полезны на старте, серьезно уменьшая расходы и позволяя тратить часть денег на лечение. Для среднего и крупного бизнеса эти преференции будут почти незаметны.
Льготы по налогообложению ИП с ограниченными возможностями
На первом этапе организации ИП следует выбрать систему налогообложения. Есть три варианта:
- Общая;
- Патентная;
- Упрощенная.
Начинающим проще всего выплачивать налоги по упрощенной схеме — минимум документации и всего 6% от прибыли. При выборе патентной системы инвалид также имеет право на 30%-скидку при оплате патента.
Прямых федеральных скидок на выплату основного налога не существует. Тем не менее, согласно 181-ФЗ, местные власти имеют право на свои собственные льготы и вычеты, например, снижение выплат по упрощенной схеме до 5%.
Преференции и возможности при расчёте и уплате страховых взносов
В апреле-мае 2017 года Минфином и ФНС обсуждался вопрос об освобождении ИП от взносов на пенсионное и медицинское страхование. Обе организации в официальных письмах № БС-4-11/7990 (ФНС) и 03-15-09/32244 (Минфин) сообщили о рассмотрении и отказе в предоставлении льготы. Еще раз вопрос был рассмотрен Минфином в письме № 03-15-03/56139, ответ не изменился.
На 2023 год ИП не имеет никаких льгот в выплате страховых взносов ОПС и ОМС.
Причиной отказа стали возможные схемы с регистрацией бизнеса на подставное лицо, чтобы уйти от заметной части налогов. Министерство финансов заметило, что хотя послабление могло бы помочь заметной части нетрудоспособных граждан стартовать свой бизнес, налоговые потери и возможное ухудшение ситуации с уходом от налогов перевешивает плюсы проекта.
Добровольные взносы в ФСС
Индивидуальный предприниматель имеет право на внесение добровольных взносов в ФСС на случай материнства и временной нетрудоспособности. Тариф взносов составляет 2,9%, при страховом стаже более 8 лет выплаты составят 100% от среднего заработка.
Инвалид может выплачивать средства в ФСС для получения “подушки безопасности”. В случае роспуска ИП или беременности с приостановкой деятельности гражданин получит пособие в полном объеме. Уплата страховых взносов добровольного страхования происходит по одному из официальных счетов ФСС.
Налоговый вычет по НДФЛ
Индивидуальный предприниматель с инвалидностью имеет право на два типа налоговых вычетов.
- Первый — прямая льгота на сумму 3000 рублей в месяц для защищавших страну или ликвидировавших последствия техногенных катастроф. Инвалиды детства, первой и второй группы могут получить вычет в размере 500 рублей;
- Второй тип — вычет на необходимые для реабилитации товары и услуги: курортные путевки, медикаменты, материальная помощь. Подтвердив приобретение чеками, гражданин может получить дополнительный бонус к выплате налогов.
Льготы для работодателей
В случае найма сотрудников-инвалидов ИП получает единственный бонус при выплате страховых взносов: уменьшенные до 60% взносы «на травматизм». Пониженные страховые взносы были отменены в 2015 году.
На 2019-20 годы процент отчислений составит:
- ПФР – 22%;
- ФСС – 2,9%;
- ФОМС – 5,1%.
Никаких дополнительных льгот для работодателей не предусмотрено. Однако в зависимости от региона для крупного предприятия размером от 35 до 100 человек возможны дополнительные квоты по приему граждан с ограниченной трудоспособностью.
Преференции открытия ИП инвалидами
Льготы инвалидам при открытии ИП зависят от группы инвалидности учредителя. Так, инвалид 1-2 группы получит льготы по следующим налогам:
- НДФЛ;
- НДС;
- Транспортный налог;
- Земельный налог;
- Налог на имущество;
- Госпошлина.
Льготы предпринимателям-инвалидам 2 группы практически не отличаются от преференций для первой. Объемы скидок для 3 группы куда ниже, например, отсутствуют вычеты за подоходный налог.
Региональные льготы для ИП-инвалидов
Работа в регионах проводится по пункту 6 статьи 20 181-ФЗ. Буква закона говорит об обязанности региона в создании условий особого благоприятствования для предпринимателей с ограниченными возможностями. Каждая область вправе трактовать этот пункт закона сама. За дополнительными консультациями следует обращаться в ближайшее отделение ФНС.
Общие социальные льготы при инвалидности
Регистрация ИП никак не отменяет общих социальных выплат по инвалидности — и пенсия, и дополнительная помощь будет реализовываться в полном объеме. Важно учесть, что неработающие инвалиды получают дополнительные пособия от 850 до 4900 рублей, и оформление ИП отменит эти выплаты, так что перед тем, как открывать ИП, стоит взвесить все плюсы и минусы.
Жильё, оплата ЖКХ, ипотека
Льготы по оплате ЖКХ регламентируются законом 181-ФЗ. По статье 17 инвалид имеет право на помощь в размере от 50% с квартирной платы и коммунальных услуг.
Инвалид также имеет право на помощь в получении жилья в случае соответствия условиям Постановления правительства РФ номер 901:
- Текущее жилье не должно отвечать нормам для проживания: например, аварийное здание или слишком маленькая площадь;
- Совместное проживание с несколькими семьями в общежитии или коммуналке.
Также государственное субсидирование ипотеки возможно в тяжелых, хронических формах заболевания. Впрочем, такие случаи являются скорее исключением, чем правилом — выдача льготного жилья происходит за счет регионального бюджета.
Обучение
Обладатели первой и второй группы, инвалиды детства и войны имеют право на внеконкурсное зачисление в вуз, если отсутствуют противопоказания, и вступительные экзамены сданы успешно.
На вступительном экзамене выдается дополнительное время на подготовку ответа — до 90 минут. В случае первого поступления на обучение инвалид вышеназванных категорий имеет право выбирать между платным и бесплатным обучением.
Помимо этого, студенты с ограниченной трудоспособностью часто претендуют на получение стипендии и бесплатное проживание в общежитии. Стипендия выдается на общих основаниях, а проживание в общежитии находится полностью в ведении руководства университета, никаких дополнительных льгот здесь нет.
Транспортный налог и парковка
Главным условием на получение льгот по транспортному налогу является обладание машиной, специально предназначенной для использования инвалидом и мощностью не выше ста лошадиных сил.
Дополнительные условия для скидок или освобождения от налога зависят от конкретного региона. Получение льготы не является автоматическим, для перерасчета необходимо заполнить заявление в адрес налоговой организации с приложением копий документов.
Так, в Ивановской области для получения 50% льготы нужно помимо инвалидности иметь маломощное авто. В Крыму от налогов полностью освобождены инвалиды ВОВ 1 и 2 группы, а в Питере — родители, воспитывающие умственно или физически ограниченного ребенка.
Владельцы стоянок обязаны выделять не менее 10% парковочных мест для инвалидов. Льготы распространяются как непосредственно на водителей, так и на лиц, перевозящих инвалида.
Для получения парковочного места необходимо зарегистрировать на автомобиль специальный знак “Инвалид” и оформить парковочное удостоверение в МФЦ.
Другие преференции
Кроме налоговых вычетов, инвалиды имеют ряд других льгот:
- Социальная пенсия;
- Ежегодный оплачиваемый отпуск (30 дней) и дополнительный неоплачиваемый (60 дней);
- Скидки на курортное лечение;
- Проездные билеты в транспорте;
- Льготы при покупке лекарств или их бесплатное получение;
- Доля в наследстве близких родственников.
Некоторые скидки и бонусы могут быть инициативой местных властей или частных лиц, если это разрешено федеральным законом.
Отказ в получении льгот
Процедура оформления льгот по инвалидности отработана миллионами обращений граждан. Законных причин отказа две:
- Несоответствие требованиям для получения (например, третья группа вместо второй);
- Ошибка при подаче документов.
Если гражданин считает, что его права были ущемлены, то можно подать жалобу в вышестоящую инстанцию или обратиться напрямую в суд.
Вышестоящая инстанция зависит от типа льготы, на который претендует инвалид: для проблемы с налоговыми вычетами нужно отправить заявление в областное учреждение ФНС, вопрос с парковочным удостоверением решается через каналы МФЦ, и так далее.
Судебное разбирательство стоит начинать после игнорирования или отрицательного ответа на поданную жалобу.
Алгоритм действий при получении льгот
Список преференций для инвалида-учредителя ИП достаточно широк, а у каждого государственного учреждения есть свои нюансы работы.
В целом процедуру можно свести к четырем шагам.
- Сбор документов, подтверждающих право на получение льготы;
- Написание заявления стандартной формы;
- Предоставление пакета документов в организацию, предоставляющую льготу или услугу;
- Ожидание официального решения.
Все вопросы, связанные с налоговыми вычетами, можно решить в ближайшем офисе ФНС.
Огромные плюсы регистрации ИП на инвалида являются заблуждением. На самом деле люди с ограниченной трудоспособностью получают расширение социальной помощи, не больше. Вычеты и выплаты помогут одному человеку начать свой бизнес, но для крупной фирмы станут практически незаметными.
Такой подход Министерства финансов вызван многолетней борьбой с подставными фирмами, где директорами являлись люди с крупными льготами. Сейчас система льгот от процентных бонусов ушла к фиксированным выплатам, что выгодно одному человеку и неощутимо для организации.
Тематическое видео: