Список налоговых льгот для ИП

0 40

Государство предпринимает определённые меры для поддержки индивидуальных предпринимателей, назначая бизнесменам налоговые льготы, субсидии и другие меры. В 2020 году из-за эпидемиологической ситуации в стране малому бизнесу правительство дало послабления, увеличив налоговые каникулы.

Льготные налоговые системы

Существуют режимы, переход на которые экономит средства на уплату налогов: патентный, упрощённый, вменённый доход и сельскохозяйственный налог. Но нужно соблюдать определённые условия.

Патентная система налогообложения

Распространяется на некоторые виды деятельности, которые относятся к услугам и розничной торговле. Полный список содержится в статье 346.43 НК. Стоимость патента зависит от выбранного пункта, а в некоторых случаях — ещё и от количества сотрудников. Документ выдаётся на любое время от 1 до 12 месяцев, но только в рамках календарного года.

ПСН освобождает от:
  • НДФЛ;
  • НДС, кроме таможенного при ввозе товаров, по договорам управления имуществом или товарищества;
  • на имущество физлиц.

Это относится только к работе по патенту. Если действует и другая система налогообложения, необходимо вести отдельный учёт имущества и операций.

Оформление ПСН не обязательно: ИП может выбирать будет ли выгоднее патентная система или другая (к примеру, УСН).

Региональные власти вправе корректировать условия, расширяя список разрешённых видов, устанавливать вероятный доход и др. Поэтому перед оформлением желательно проверить ситуацию в регионе.

Льготные налоговые системы

Упрощенная система налогообложения

УСН можно выбрать при оформлении ИП в течение месяца или перейти на неё позднее, но с нового года. На упрощенке предприниматель освобождается от таких налогов:
  • НДФЛ;
  • НДС, за исключением связанных с импортом товаров, договором товарищества или управления имуществом;
  • на имущество, которое используется в деятельности, кроме недвижимости.

Вместо этого можно подобрать вариант налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы». В первом случае нужно заплатить 6% от всех доходов, а во втором — 15% от разницы между доходами и расходами.

Причём региональные власти могут уменьшить ставку до 5% для всех ИП или только некоторых категорий. Но есть и минимальный размер налогов: 1% от доходов за год.

Если бизнесмен платит страховые взносы, можно уменьшить налог: для предпринимателя с сотрудниками — наполовину, а для «одиночного» — на всю сумму.

Обсуждаются изменения в закон, по которым максимальный доход увеличится до 200 млн. Но после 150 млн. ставки повысятся:
  • 8% для варианта «доходы»;
  • 20% для доходов, уменьшенных на сумму расходов.
Материалы по теме
1 из 39

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД предназначен для ИП, которые занимаются услугами и розничной торговлей. Имеет значение не реальный доход, а предполагаемый (вменённый), который зависит от рода деятельности и физических показателей, например, площади кафе или магазина, общего количества посадочных мест в транспорте и т. п.

Единый налог

Чтобы рассчитать необходимую сумму, базовую доходность умножают на два коэффициента:
  1. К1, или дефлятор, определяется для всей России. В 2020 году Министерство экономического развития определило его в 2,005.
  2. К2 (корректирующий) устанавливают местный власти. Возможные рамки — от 0,005 до 1 (если коэффициент не прописан, считается равным 1).

Результат умножают на физический показатель (количество м² и т. п.). Получается налоговая база, с которой исчисляется сумма сбора. Ставка определена в 15%, но муниципальные власти могут снизить её (но не больше, чем до 7%).

Ограничений на размер реального дохода при этом режиме нет. Потому вести книгу учёта доходов и расходов не нужно.

«Вменёнка» освобождает от уплаты таких налогов:
  • НДФЛ;
  • НДС;
  • на имущество.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН применяется к предпринимателям, которые занимаются сельским хозяйством, выловом рыбы или оказывающие связанные с этим услуги.

Плательщик освобождается от НДФЛ и налога на имущества. С 2019 года появилась обязанность по уплате НДС.

Вместо этого нужно заплатить только 6% от доходов, уменьшенных на расходы. Власти субъектов вправе снизить ставку до 0%.

Понятие налоговых каникул для ИП

Так называют полное освобождение от налогов на два года. Каникулы распространяются только на тех, кто впервые зарегистрировал ИП. А также выбрал упрощённый или патентный режимы.

Точные условия устанавливаются местными властями. Муниципалитет решает, вводить ли налоговые каникулы и на кого они будут распространяться. Это может зависеть от вида деятельности, величины дохода или количества сотрудников. Например, в некоторых регионах поддерживают социально значимые сферы — социальную, научную и производственную.

Про налоговую амнистию

Налоговая амнистия — это списание некоторых видов задолженностей, включая пени и штрафы. Для ИП списывают долги по:
  • сборам, которые связаны с предпринимательской деятельностью и образовались до 1 января 2015 года;
  • страховым взносам за период до 1 января 2017 года, но не больше 8 МРОТ, не считая пени и штрафы.

Амнистией занимается ФНС. Специально обращаться с заявлением или чем-то подобным не нужно.

Материалы по теме
1 из 76

Возможные налоговые вычеты для ИП

Это один из способов легально уменьшить сумму налогов. Налоговая база уменьшается на определённую сумму. Право на вычеты имеют плательщики НДФЛ, от которого освобождают льготные режимы: ИП должен быть на общем режиме или иметь другие доходы, подлежащие обложению.

Существует несколько видов налоговых вычетов.
  • Стандартные возникают, если есть дети, а также для ветеранов, героев СССР, чернобыльских ликвидаторов и т. д.
  • Социальные — на лечение, включая добровольное страхование, обучение, накопительную часть пенсии и благотворительность.
  • Имущественные вычеты положены тем, кто купил или построил жильё. Получить инвестиционный могут бизнесмены, которые занимаются долгосрочными вложениями.
  • Профессиональный вычет — единственный, возможный только для ОСНО. Если есть подтверждение затрат, связанных с предпринимательством, база уменьшается на эту сумму. Если же нет, используется фиксированный размер — 20% от дохода за год.

Для получения вычетов нужно до 30 апреля следующего года заполнить декларацию 3-НДФЛ. К ней прилагаются подтверждающие документы.

форма 3-НДФЛ 2018

Дополнительные возможности для малого бизнеса

Есть и другие возможности, о которых стоит знать бизнесменам. Некоторые относятся к региональным программам, поэтому лучше уточнить условия в своём регионе.

Субсидии начинающим предпринимателям

Размер и условия регулируются актами местных органов. В некоторых районах они заключаются в компенсации расходов на оформление ИП. Например, в Москве молодым предпринимателям, которые зарегистрировались меньше 2 лет назад, положено до 500 тысяч рублей.

При госзакупках

Бизнесмены вправе участвовать во всех госзакупках, кроме оборонных. Представителям малого бизнеса и индивидуальным предпринимателям доступна квота: на них должно приходиться не меньше 15% от годового объёма всех контрактов.

ИП на «упрощёнке»: закупки по 44-ФЗ проходят с НДС, даже если это не объявлено отдельно. Поэтому заказчик может вычесть 20% от цены.

Для безработных

Такая поддержка предоставляется при открытии ИП. Право на неё имеют безработные, находящиеся на учёте в центре занятости больше месяца.

Размер субсидии равен начислениям по безработице за год. Обращаться нужно в районный центр занятости с разработанным бизнес-планом. В течение 10 дней комиссия вынесет решение.

Льготы по уплате страховых взносов

Предприниматели на УСН «доходы» и ЕНВД могут уменьшить базу на сумму страховых взносов. Уплаченные за себя считаются полностью, за сотрудников — наполовину.

Мораторий на проверки

Это освобождение от плановых неналоговых проверок. Мораторий касается тех, кто относится к малому бизнесу и внесён в Единый реестр. Срок действия — до конца 2020 года.

Материалы по теме
1 из 73

Освобождение от кассовых аппаратов

До 1 июля 2021 года имеют право работать без кассы предприниматели, которые не имеют работников и сами оказывают услуги или продают собственную продукцию. Режим налогообложения при этом не важен.

Льготы предпринимателям-инвалидам

Инвалиды претендуют на налоговый вычет от 500 до 3000 рублей в зависимости от вида. Они освобождаются от уплаты НДС, если за последние 3 месяца выручка была меньше 2 млн. Есть льготы по транспортному налогу. Условия определяются региональными властями.

Инвалиды не платят пошлину при подаче заявления в суд. Оплата нотариальных действий уменьшается наполовину.

Инвалиды Великой Отечественной войны не платят госпошлину при оформлении ИП.

Право бессрочного выкупа имущества в аренде

У представителей малого бизнеса есть приоритетное право выкупа государственного, федерального и муниципального имущества, которое распространяется также и на землю. Право не зависит от того, сколько продолжалась аренда.

Индивидуальные предприниматели имеют ряд льгот и дополнительных возможностей, которые позволяют легально сэкономить средства. Виды и размер привилегий напрямую зависят от выбранной схемы обложения налогами.

Похожие материалы

Оставьте ответ

Ваш электронный адрес не будет опубликован.

Adblock detector