Государство предпринимает определённые меры для поддержки индивидуальных предпринимателей, назначая бизнесменам налоговые льготы, субсидии и другие меры. В 2023 году из-за эпидемиологической ситуации в стране малому бизнесу правительство дало послабления, увеличив налоговые каникулы.
Льготные налоговые системы
Оглавление
Существуют режимы, переход на которые экономит средства на уплату налогов: патентный, упрощённый, вменённый доход и сельскохозяйственный налог. Но нужно соблюдать определённые условия.
Патентная система налогообложения
Распространяется на некоторые виды деятельности, которые относятся к услугам и розничной торговле. Полный список содержится в статье 346.43 НК. Стоимость патента зависит от выбранного пункта, а в некоторых случаях — ещё и от количества сотрудников. Документ выдаётся на любое время от 1 до 12 месяцев, но только в рамках календарного года.
- НДФЛ;
- НДС, кроме таможенного при ввозе товаров, по договорам управления имуществом или товарищества;
- на имущество физлиц.
Это относится только к работе по патенту. Если действует и другая система налогообложения, необходимо вести отдельный учёт имущества и операций.
Региональные власти вправе корректировать условия, расширяя список разрешённых видов, устанавливать вероятный доход и др. Поэтому перед оформлением желательно проверить ситуацию в регионе.
Упрощенная система налогообложения
- НДФЛ;
- НДС, за исключением связанных с импортом товаров, договором товарищества или управления имуществом;
- на имущество, которое используется в деятельности, кроме недвижимости.
Вместо этого можно подобрать вариант налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы». В первом случае нужно заплатить 6% от всех доходов, а во втором — 15% от разницы между доходами и расходами.
Причём региональные власти могут уменьшить ставку до 5% для всех ИП или только некоторых категорий. Но есть и минимальный размер налогов: 1% от доходов за год.
Если бизнесмен платит страховые взносы, можно уменьшить налог: для предпринимателя с сотрудниками — наполовину, а для «одиночного» — на всю сумму.
- 8% для варианта «доходы»;
- 20% для доходов, уменьшенных на сумму расходов.
Единый налог на вмененный доход
ЕНВД предназначен для ИП, которые занимаются услугами и розничной торговлей. Имеет значение не реальный доход, а предполагаемый (вменённый), который зависит от рода деятельности и физических показателей, например, площади кафе или магазина, общего количества посадочных мест в транспорте и т. п.
- К1, или дефлятор, определяется для всей России. В 2023 году Министерство экономического развития определило его в 2,005.
- К2 (корректирующий) устанавливают местный власти. Возможные рамки — от 0,005 до 1 (если коэффициент не прописан, считается равным 1).
Результат умножают на физический показатель (количество м² и т. п.). Получается налоговая база, с которой исчисляется сумма сбора. Ставка определена в 15%, но муниципальные власти могут снизить её (но не больше, чем до 7%).
Ограничений на размер реального дохода при этом режиме нет. Потому вести книгу учёта доходов и расходов не нужно.
- НДФЛ;
- НДС;
- на имущество.
Единый сельскохозяйственный налог
ЕСХН применяется к предпринимателям, которые занимаются сельским хозяйством, выловом рыбы или оказывающие связанные с этим услуги.
Вместо этого нужно заплатить только 6% от доходов, уменьшенных на расходы. Власти субъектов вправе снизить ставку до 0%.
Понятие налоговых каникул для ИП
Так называют полное освобождение от налогов на два года. Каникулы распространяются только на тех, кто впервые зарегистрировал ИП. А также выбрал упрощённый или патентный режимы.
Точные условия устанавливаются местными властями. Муниципалитет решает, вводить ли налоговые каникулы и на кого они будут распространяться. Это может зависеть от вида деятельности, величины дохода или количества сотрудников. Например, в некоторых регионах поддерживают социально значимые сферы — социальную, научную и производственную.
Про налоговую амнистию
- сборам, которые связаны с предпринимательской деятельностью и образовались до 1 января 2015 года;
- страховым взносам за период до 1 января 2017 года, но не больше 8 МРОТ, не считая пени и штрафы.
Амнистией занимается ФНС. Специально обращаться с заявлением или чем-то подобным не нужно.
Возможные налоговые вычеты для ИП
Это один из способов легально уменьшить сумму налогов. Налоговая база уменьшается на определённую сумму. Право на вычеты имеют плательщики НДФЛ, от которого освобождают льготные режимы: ИП должен быть на общем режиме или иметь другие доходы, подлежащие обложению.
- Стандартные возникают, если есть дети, а также для ветеранов, героев СССР, чернобыльских ликвидаторов и т. д.
- Социальные — на лечение, включая добровольное страхование, обучение, накопительную часть пенсии и благотворительность.
- Имущественные вычеты положены тем, кто купил или построил жильё. Получить инвестиционный могут бизнесмены, которые занимаются долгосрочными вложениями.
- Профессиональный вычет — единственный, возможный только для ОСНО. Если есть подтверждение затрат, связанных с предпринимательством, база уменьшается на эту сумму. Если же нет, используется фиксированный размер — 20% от дохода за год.
Для получения вычетов нужно до 30 апреля следующего года заполнить декларацию 3-НДФЛ. К ней прилагаются подтверждающие документы.
Дополнительные возможности для малого бизнеса
Есть и другие возможности, о которых стоит знать бизнесменам. Некоторые относятся к региональным программам, поэтому лучше уточнить условия в своём регионе.
Субсидии начинающим предпринимателям
Размер и условия регулируются актами местных органов. В некоторых районах они заключаются в компенсации расходов на оформление ИП. Например, в Москве молодым предпринимателям, которые зарегистрировались меньше 2 лет назад, положено до 500 тысяч рублей.
При госзакупках
Бизнесмены вправе участвовать во всех госзакупках, кроме оборонных. Представителям малого бизнеса и индивидуальным предпринимателям доступна квота: на них должно приходиться не меньше 15% от годового объёма всех контрактов.
ИП на «упрощёнке»: закупки по 44-ФЗ проходят с НДС, даже если это не объявлено отдельно. Поэтому заказчик может вычесть 20% от цены.
Для безработных
Такая поддержка предоставляется при открытии ИП. Право на неё имеют безработные, находящиеся на учёте в центре занятости больше месяца.
Размер субсидии равен начислениям по безработице за год. Обращаться нужно в районный центр занятости с разработанным бизнес-планом. В течение 10 дней комиссия вынесет решение.
Льготы по уплате страховых взносов
Предприниматели на УСН «доходы» и ЕНВД могут уменьшить базу на сумму страховых взносов. Уплаченные за себя считаются полностью, за сотрудников — наполовину.
Мораторий на проверки
Это освобождение от плановых неналоговых проверок. Мораторий касается тех, кто относится к малому бизнесу и внесён в Единый реестр. Срок действия — до конца 2023 года.
Освобождение от кассовых аппаратов
До 1 июля 2023 года имеют право работать без кассы предприниматели, которые не имеют работников и сами оказывают услуги или продают собственную продукцию. Режим налогообложения при этом не важен.
Льготы предпринимателям-инвалидам
Инвалиды претендуют на налоговый вычет от 500 до 3000 рублей в зависимости от вида. Они освобождаются от уплаты НДС, если за последние 3 месяца выручка была меньше 2 млн. Есть льготы по транспортному налогу. Условия определяются региональными властями.
Инвалиды не платят пошлину при подаче заявления в суд. Оплата нотариальных действий уменьшается наполовину.
Инвалиды Великой Отечественной войны не платят госпошлину при оформлении ИП.
Право бессрочного выкупа имущества в аренде
У представителей малого бизнеса есть приоритетное право выкупа государственного, федерального и муниципального имущества, которое распространяется также и на землю. Право не зависит от того, сколько продолжалась аренда.
Индивидуальные предприниматели имеют ряд льгот и дополнительных возможностей, которые позволяют легально сэкономить средства. Виды и размер привилегий напрямую зависят от выбранной схемы обложения налогами.