Получение компенсации за покупку квартиры

С целью поддержки граждан Российская Федерация компенсирует часть стоимости купленного жилья. Нюансы получения компенсации определены действующим законодательством.

Общая информация про имущественный вычет при приобретении имущества

Денежная компенсация выплачивается государством из отчисленного гражданином налога на доход физического лица. Поэтому необходимо прежде всего числиться налоговым резидентом РФ и отчислять НДФЛ. Территориально приобретенная недвижимость должна находиться в России.

Законодательная база на 2024 год

1. Ст. 19 НК РФ содержит определение налогового резидента.
2. Ст.15 и 16 Жилищного кодекса (ЖК) РФ определяют понятие жилого помещения.
3. Ст. 434 и ст.550 Гражданского кодекса (ГК) РФ.
4. ФЗ №218 от 13.07.15 и № 63 от 06.04.11 разъясняют информацию об электронном документообороте при покупке жилья и подаче сведений в Федеральную налоговую службу (ФНС).

• о приобретении квартиры в строящемся доме: Минфин от 31.10.17 г. N 03-04-05/71416, от 08.07.16 г. N 03-04-05/40267, от 28.11.14 г. N 03-04-05/60785; ФНС от 05.09.14 г. N БС-3-11/2994@;
• о документах, которые нужно предоставить в налоговую: ФНС от 20.12.19 г. № БС-3-11/10825@;
• для супружеских пар: Минфин от 05.06.15 г. N 03-04-05/32776;
• если право собственности на квартиру не оформлено: ФНС от 29.08.2013 № БС-4-11/15716;
• о расходах на отделку купленного вторичного жилья: ФНС от 15.08.2013 № АС-4-11/14910@;
• получение остатка имущественного налогового вычета: ФНС от 12.08.2013 № АС-4-11/14599@.

• купили готовую квартиру (долю, комнату), жилой дом. При покупке «чернового» варианта государство согласно «оплатить» и его отделку. Например, стройматериалы и услуги ремонтников;
• приобрели долю в строящемся доме, и по завершении стройки готовое жилое помещение уже передано от застройщика по акту приема-передачи. Компенсирует государство и расходы на достройку дома. Это, например, оплата работы строителей, создания инженерных сетей, изготовления проектов, смет;
• купили недвижимость на ипотечные средства. Компенсировать можно уплаченные по договору займа (кредита) проценты;
• приобрели земельный участок с готовым жилым домом. Либо земля приобретается именно с целью жилищного строительства (нежилые помещения любого типа сюда не относятся).

Сроки обращения за возмещением «налоговой компенсации» с купленной жилой собственности неограничены. Но в расчете сумм за прошлый период учтут только последний трехлетний отрезок.

Например: фактически квадратные метры купили в 2015 году, а заявление на компенсацию за покупку подали в 2024. Это значит, что за весь прошедший период трудовой деятельности возврат НДФЛ возможен только с периода 2017-2019 гг.

Условия получения

Чтобы получить компенсационный налоговый вычет из государственной казны, необходимо являться налогоплательщиком Российской Федерации. Если гражданин постоянно проживает и работает на территории страны, то его статус налогового резидента не вызывает вопросов.

Спорным становится случай, когда человек приобрел жилье в России, но сам постоянно проживал заграницей. Необходимо доказать, что за 12-месячный срок приобретатель жилья находился в России минимум 183 календарных дня.

Это требование не распространяется на представителей органов власти, российских военных на службе за рубежом.

Вернуть НДФЛ с покупки квадратных метров жилья допускается единожды. На сегодняшний день речь в ст. 220 НК РФ идет не об одном помещении, а о суммарном максимуме возвратной суммы за все купленное жилье.

Но это правило ввели с начала 2014 г. Тем, кто уже воспользовался подобным правом ранее, вернуть налог с физлица по этой статье уже не получится.

Основания для отказа

1. Возврат налога с физлица за определенный период возможен, когда он уплачивался в казну в этом временном отрезке. Если человек налог не отчислял, то и возвращать из госказны ему будет нечего.
2. Человек купил квартиру (вложился в постройку дома) не себе, она юридически оформлена на другое лицо (исключение – если собственниками стали его дети до 18 лет). В этом случае компенсацию не смогут получить ни плательщик, ни собственник жилья.
3. Уже получен максимально возможный возврат НДФЛ за покупку других жилых помещений (либо право единоразово использовано до 01.01.14 г.).
4. Квартира оплачена не самим собственником, а из госбюджета – маткапиталом, жилищным сертификатом. Сюда же относится подтвержденный факт покупки квадратных метров за счет предприятия-работодателя.
5. Продажа оформлена людьми, связанными родственными узами.

Иностранцы могут платить НДФЛ в российскую казну, если имеют на территории нашей страны источник дохода. Однако не смогут вернуть его, став собственником российского жилья.

Подготовка документов

• заявление по форме;
• копии удостоверяющих личность документов;
• копия свидетельства о браке — для супружеской пары;
• справка из органов опеки (жилая собственность оформлена для несовершеннолетних опекунами).

В списке первой значимости — налоговая декларация, справка с места трудоустройства, а также копии правоустанавливающих документов и платежек.

Налоговая декларация

Данные о покупке квартиры в 2019 г. включают в налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2019 г.

Рабочая форма 3-НДФЛ утверждена распоряжением ФНС. Например, последние изменения в бланке действительны с 01.01.2024 г.

Скачать бланк новой декларации 3-НДФЛ (в формате pdf)

Справка из бухгалтерии по месту работы

От работодателя потребуется 2-НДФЛ-справка, подтверждающая перечисленные в госбюджет налоговые суммы. Если мест официального трудоустройства несколько, справки берут на всех предприятиях.

Копии документов, подтверждающие право на жилье

• договор покупки;
• свидетельство о регистрации права собственности (если есть);
• выписка из ЕГРН (единого государственного реестра недвижимости);
• договор участия в долевом строительстве плюс акт приема-передачи готового жилого объекта от застройщика;
• договор покупки с участием средств банка (со всеми приложениями, включая график погашения займа).

Для возмещения расходов потребуется приложить все копии договоров — на стройматериалы, инженерные, ремонтные и иные работы.

Копии платежных документов

• расписок контрагентов в получении средств по договорам;
• кассовых и товарных чеков, приходников, квитанций;
• банковских выписок (в том числе по уплате кредитных процентов).

Все бумаги должны содержать названия, адреса выдавших их организаций, необходимые подписи, штампы и печати.

Порядок оформления

Собранный пакет предоставляют в отделение налоговой по месту прописки. Это можно сделать как в бумажном виде, так и в электронном (понадобится усиленная электронная подпись). Чтобы вернуть налог за 2019 г., документы сдают до 30.04.20 г.

Определение размера компенсации

• возврат НДФЛ с суммы не более 2 миллионов рублей возможен для покупателей квартиры, дома или земли под ИЖС на собственные средства, максимальная итоговая сумма компенсации – 260 000 рублей;
• возврат ипотечного процента возможен с суммы не более 3 миллионов рублей, максимум – 390 000 рублей.

Особенности оформления

Существуют нюансы получения денежной компенсации для супружеских пар, людей на пенсии, а также желающих получить налоговый вычет «напрямую» на месте работы.

Для супругов

Покупая жилье в браке, муж и жена записывают его совместной либо общей долевой собственностью.

Общей купленная жилая недвижимость считается даже при записи на одного члена супружеской пары. Поэтому оба участника семейного альянса получат возврат с 2 000 000 рублей каждый. При оформлении покупки жилых квадратов долями, сумма возврата рассчитывается из стоимости долей мужа и жены.

Для пенсионеров

1. Он официально трудится и все-таки платит налог.
2. Пенсионер уже не работает, но трехлетний срок, за который он может компенсировать перечисленный государству налог с физлица, еще не истек.

В обоих случаях гражданин на пенсии сможет получить компенсацию как любой налогоплательщик.

Получение вычета у работодателя

Консультацию по нюансам оформления компенсации можно получить в местном отделении налоговой. Разъяснительные материалы публикуют на интернет-ресурсах органов власти и ФНС России.