Неиспользованные дни отпуска после увольнения работника не «сгорают». Они трансформируются в компенсационную выплату, которая выдается в установленные законом сроки.
Законодательная база на 2023 год
Оглавление
- 1 Законодательная база на 2023 год
- 2 Как рассчитывается при увольнении
- 3 Правила и пример заявления на денежную компенсацию
- 4 Как по закону нужно оформлять работодателю
- 5 Можно ли получить денежную компенсацию без увольнения
- 6 Кто вообще не может рассчитывать на денежную компенсацию
- 7 Что делать, если работодатель не желает выплачивать компенсацию
- 8 Чем грозит работодателю невыплаты компенсации
- Трудовой кодекс РФ;
- Письмо Роструда от 02.07.2009 № 1917-6-1;
- Правила об очередных и дополнительных отпусках, утвержденные НКТ СССР 30.04.1930 № 169;
- Письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 № 4334-17.
- Сколько должна составлять выплата;
- В какие сроки рассчитываться с работником;
- Как правильно посчитать размер компенсации;
- Порядок выдачи и не только.
Взять полноценный отпуск трудоустроенный гражданин может только через полгода после официального заключения договора. Если он уволился ранее этого срока, то неотгулянные дни будут оплачиваться в виде компенсации. При этом причина расторжения трудовых отношений никак не учитывается.
Как рассчитывается при увольнении
Компании обязаны оплачивать при увольнении ежегодный и дополнительный отпуска. Право на последний вид выплат возникает не у каждого человека.
- Длящийся сверх нормы рабочий день;
- Внутреннее распоряжение по предприятию и не только.
Оформление неоплаченного ранее отпуска происходит по общим правилам. При этом по закону бухгалтер-расчетчик может делать начисления в календарных и рабочих днях. Чаще всего применяется первый вариант.
Некоторые работодатели при начислении используют различные интернет-шпаргалки. Они представляют собой программы, делающие все вычисления в автоматическом режиме. Но рассчитать компенсацию можно и самостоятельно.
Общая формула расчета
Неверно полагать, что в каждом индивидуальном случае расчеты поводятся по-разному. Бухгалтера и работодатели используют единую формулу: количество неиспользованных отпускных дней*средний заработок (дневной).
Для выявления числа отпускных дней необходимо перемножить максимально возможную продолжительность годового отпуска и количество отработанных дней. Из полученного числа вычесть использованный отпуск.
Начислять компенсацию за календарный год нельзя. Отсчет ведется для каждого сотрудника в индивидуальном порядке, отталкиваясь от даты его официального трудоустройства.
- Временные рамки расчетного периода;
- Общая сумма полученных денег за этот период.
- Трудовой контракт заключен более года назад – расчетными будут предшествующие приказу 12 месяцев;
- До года – в расчет берется интервал с первого дня работы до последнего числа месяца, идущего перед увольнением;
- Менее месяца – расчетными будут все отработанные дни.
- нахождение на больничном;
- командировка;
- отпуск за свой счет;
- забастовка.
- Сделанные в исключенные из расчета временные периоды;
- Не относящиеся к трудовым отношениям (материальная помощь).
- При полной отработке расчетного периода;
- При неполной выработке.
В первом случае порядок действий будет таков: фактическая оплата труда/12/29,3. Во втором варианте формула иная: общая сумма полученного денежного вознаграждения/29,3 * число календарных месяцев (полных) + отработанные дни в неполные месяцы.
Особые правила
- В расчетный период не включаются временные интервалы менее месяца.
- Время работы, которое превышает 2 недели, округляется в расчетах до полного месяца.
- Стандартный отпуск равен 28 дням.
- Проведена ликвидация ЮЛ;
- Произошло сокращение персонала;
- Работник призван в ряды вооруженных сил.
- Увеличение заработной платы в расчетный период – берется коэффициент индексации выплаты после повышения;
- Повышение до подписания приказа об увольнении, но после закрытия расч-го периода – средний заработок.
Компенсация может не даваться, если сотрудник решит отгулять неисп. дни до увольнения. Такое право закреплено законодательно.
Пример расчета
Некий Сергеев И.И. отработал на одном месте год и 5 месяцев. Ежегодно работодатель должен давать ему 28 дней отдыха. Но сотрудник воспользовался в указанный период лишь 2 неделями. И затем решил расторгнуть трудовой договор.
- Расчетный период отработан;
- За последний год работник смог получить 836 400 рублей.
- За полный год отпуск насчитывает 28 дней;
- За 5 месяцев высчитывается индивидуально – 28/12х5;
- Полученные дни суммируются – 28+11,67;
- От общего числа отнимается израсходованный отпуск – 39,6-14.
В итоге для Сергеева количество дней равно 25,67.
Далее, бухгалтер высчитывает среднедневной заработок увольняющегося сотрудника – 836 400 рублей/12 месяцев/29,3. Полученная сумма в размере 2 378,84 рублей умножается на 25,67 дней. После подписания приказа об увольнении Сергееву будет выплачиваться компенсация в размере 61 043,26 рублей.
Правила и пример заявления на денежную компенсацию
На основе заявления сотрудника руководитель сначала подписывает решение, а затем формирует приказ «О замене неиспользованного отпуска компенсацией».
Отдельное заявление на компенсацию писать не нужно. По закону работник может даже не упоминать о ней. Она автоматически начисляется вместе со всеми остальными полагающимися при увольнении выплатами.
- «шапка» – кому и от кого;
- просьба об увольнении с указанием даты;
- указание необходимости компенсации с перечислением периодов;
- дата и подпись.
Документ пишется от руки либо составляется на компьютере и распечатывается.
Как по закону нужно оформлять работодателю
- 4 – количество дней, компенсированных деньгами;
- 5-6 – отметка о замене отдыха денежным эквивалентом;
- 7 – приказ с регистрационным номером.
Налог на доходы физических лиц
- 13% – резиденты страны;
- 30% – иностранцы.
- 6-НДФЛ – составляется за период увольнения;
- 2-НДФЛ – при подаче отчетности за календарный год.


Отдельного кода для этого вида выплат не существует. Поэтому традиционно в третьем разделе устанавливается комбинация – 4800.
В бюджет удержанные деньги переводятся в строго установленные сроки – на это отводится ровно один день.
Налог на прибыль
В расчетах налогов на прибыль компенсационная выплата будет обозначаться как расходы на оплату труда. При этом не имеет значения, оставляет ли работодатель резерв на оплату отпусков. В любом случае назначенная сумма включается в категорию расходов.
Единый налог
Компании имеют право не включать этот вид расходов в налоговую базу.
Страховые взносы
- Травматизм;
- ОМС;
- ОПС;
- ВНиМ.
Перечисленные взносы начисляются на общую сумму, начисленную работнику при увольнении.
Можно ли получить денежную компенсацию без увольнения
Да, такой вариант законом предусмотрен. Но с некоторыми оговорками. Ежегодный отпуск допустимо заменять на денежный эквивалент, если он превышает закрепленные законодательно сроки. То есть, 28 дней в году работающий гражданин обязан отгулять в обязательном порядке. Дни сверх указанных могут быть компенсированы деньгами.
Дополнительный отпуск можно компенсировать в полном размере. Чего не скажешь об учебном – он дается для получения образования и замене не подлежит.
Кто вообще не может рассчитывать на денежную компенсацию
- Использовали отпускные дни в полном объеме;
- Общее количество отработанных дней менее 15;
- Заключен договор ГПХ.
При увольнении перечисленные лица компенсации не получат.
- Не достигших несовершеннолетия;
- Ожидающих ребенка;
- Занятых на вредных производствах.
Но в случае расторжения трудового договора указанным категориям начисления произведут в полном объеме.
Что делать, если работодатель не желает выплачивать компенсацию
Здесь существует 2 варианта развития событий. Руководитель имеет полное право отказаться заменять дни отпуска денежной выплатой. Это закреплено на законодательном уровне.
- Взять все имеющиеся документы.
- Обратиться в трудовую инспекцию.
- Написать жалобу.
В отношении недобросовестного работодателя будут инициировано разбирательство.
С увольняемым рассчитываются в последний день работы. Если это выходной, то выплата переносится на следующий день.
Чем грозит работодателю невыплаты компенсации
- ЮЛ – 30 000-50 000 рублей;
- ИП – 1 000-5 000 рублей;
- Ответственные лица 10 000-20 000 рублей.
Задержка расчетов с бывшим сотрудником приводит к необходимости выплатить ему дополнительную компенсацию.
Хищения и другие нарушения трудовой дисциплины не лишают работника законного права на компенсацию неиспользованного отпуска. Оно сохраняется и в случае увольнения по статье.