Оформление документов на компенсацию НДС физическому лицу

0 40

В России для компаний и ИП доступна возможность частично возместить из госбюджета уплаченный НДС. Для этого нужно строго следовать постановлениям Налогового кодекса РФ. Если физ.лицу предлагают вернуть НДС, то это мошенничество.

Нормативно-законодательная база

Если сумма вычетов, указанная в декларации по НДС, превышает по окончании налогового периода (для НДС — это квартал) сумму исчисленного налога, то у налогоплательщика формируется, так называемый, «НДС к возмещению» (п.2 с.173 HK РФ). Эту сумму государство может компенсировать налогоплательщику из бюджета.

Возврат осуществляется либо в виде прямого зачисления на расчётный счёт, либо зачитывается в счёт дальнейших платежей, пени, штрафных санкций или в счёт уплаты других федеральных налогов.

В ст. 143 HK РФ указывается, что к плательщикам НДС причисляются:
  • компании;
  • индивидуальные предприниматели;
  • экспортёры товаров.

Данные категории плательщиков, при расчёте налога к уплате, имеют право применять налоговые вычеты — суммы «входного» налога, оплаченные поставщикам из стоимости купленных у них товаров.

Условия возмещения НДС

Порядок возврат регламентируется статьёй 176 Налогового кодекса РФ. Как правило, НДС к возмещению возникает:
  • у перевозящих товары через таможенную границу;
  • у тех, кто применяет нулевую ставку;
  • в более редких случаях — у тех, кто приобрёл что-то дорогостоящее или перечислил крупный аванс в счёт поставки товаров, работ и услуг. Например, если налогоплательщик приобрёл недвижимость и принял к вычету всю сумму НДС по этому имуществу.

Часто налогоплательщик не решается указывать в декларации налог к возмещению, опасаясь повышенного внимания налоговиков к своей компании. Если такой налог указан, налоговый инспектор обязан провести камеральную проверку и принять решение по возмещению только по её итогам.

Компенсационные выплаты

Данная процедура проводится с привлечением практически всех контрагентов, потому что в рамках камеральной проверки по декларации НДС, в которой заявляется право на возмещение, сотрудник ФНС вправе затребовать у плательщика документы, подтверждающие вычеты.

Поэтому после подтверждения вычета у налоговиков могут возникнуть дальнейшие претензии. В частности если окажется, что контрагент не заплатил НДС с товаров и услуг, с которых поставлен вычетной налог, это может стать одним из оснований для отказа его возмещения.

Если в декларации указывается нулевая ставка, то одновременно с ней предоставляется пакет документов, подтверждающих ставку 0. Налоговые органы в рамках камеральной проверки тщательно проверяют набор бумаг и правомерность нулевой ставки.

Физическому лицу

Получить вычет по налогу могут только его плательщики, то есть ИП и юрлица. Возврат налоговых сборов обыкновенным гражданам в налоговой системе РФ не предусмотрен. Любые распространенные в интернете способы компенсации HДС с товаров, работ и услуг на карту физического лица являются мошенничеством.

Единственный способ, когда физ. лицо может вернуть налог на добавочную стоимость, это так называемая система Tax Free, регламент которой прописан в ст. 169.1 HK РФ. Это прямой возврат НДС иностранному гражданину за приобретенные в России товары и услуги. Система распространяется не на всё, а только на отдельные товары и услуги, указанные в списке HK РФ. Расчёт такого вычета осуществляется в индивидуальном порядке.

Чтобы оформить возврат, потребуется фискальный чек, который выдаётся по запросу на таможенном пункте при выезде из страны. Сотрудник таможенной службы проверит покупки на соответствие и поставит специальный штамп на чеке, означающий, что товар вывозится из страны. После этого иностранцу переводятся деньги в обычном порядке.
Материалы по теме
1 из 28

Тот же метод действует и на российских граждан, приобретающих товары за рубежом. Они действуют по тому же алгоритму, а уже на вылете получают сумму вычета на расчётную карту или наличными. Хотя получить возврат на карту можно и уже после возвращения на родину, для этого нужно просто отправить соответствующий запрос с приложением документов на реквизиты посредника, указанные в квитанции.

Для юрлиц и ИП

Как уже упоминалось, только OOO, ИП, HKO и другие юридические лица являются плательщиками НДC и могут рассчитывать на его возврат в рамках российского законодательства. Ставка — десять или двадцать процентов от объема реализации.

Юрлицо

Право на налоговый вычет — это неотъемлемое право налогоплательщика. Вычет равняется сумме налога, уплаченного из стоимости купленных для дальнейшей реализации товаров и услуг, например, сырья и аппаратов для производства. Однако предприниматели и предприятия, работающие на особых налоговых режимах и уплачивающие НДС, не претендуют на возмещение.

Таким образом, потребовать нал. вычет могут только лица, у которых размер налога к уплате за отчётный период превышает сумму вычетов. Обычно такая ситуация складывается у экспортёров товаров за пределы страны.

Документы, необходимые для возврата

Обращаясь в ФНС за возвратом, плательщик должен предоставить следующие документы:
  • заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;

форма 3-НДФЛ

  • бланк заявки с реквизитами р/с;
  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
2-НДФЛ
2-НДФЛ
  • счета-фактуры;
  • договор поставки товара;
  • листы из учетных книг покупок и продаж.

Порядок возмещения налога на добавленную стоимость

Можно воспользоваться одним из двух методов возмещения:
  • общий/обычный — стандартная процедура возврата по окончании камеральной проверки;
  • ускоренный/заявительный — возврат до окончания проверки.

Общий порядок действует на все категории налогообложения, но для работы в ускоренном порядке нужно соответствовать определенным критериям.

Обычный или общий

По стандартным правилам порядок возмещения налога происходит по следующему алгоритму:
  1. Обращение в орган ФНС с декларацией и заявлением на получение возврата.
  2. Камеральная проверка, которая может длиться максимум три месяца. В рамках этой процедуры сотрудники ФНС могут затребовать справки, чеки и документы, подтверждающие расчеты заявителя.
  3. Если в декларации были обнаружены ошибки, то в течение десяти рабочих дней после начала процедуры составляется специальный акт, указывающий на существующие нарушения НК РФ. Акт передаётся в руки налогоплательщику, после чего у него есть пятнадцать дней на то, чтобы оспорить данное решение (если нужно, то и в судебном порядке). Если в течение указанного периода было направлено письменное возражение, руководство ИФНС обязано индивидуально проверить предложенные материалы и рассмотреть вариант о возмещении.
  4. Если ошибок нет, то в течение недели после проверки налоговая служба выносит решение (см. п. №6 cт. 6.1 и п. №2 cт. 176 HK РФ).
  5. Деньги переводятся на счёт получателя. Если у плательщика присутствуют какие-либо задолженности, то средства автоматически уходят на их погашение.
Материалы по теме
1 из 53

Заявительный или ускоренный

Статья 176.1 HK РФ предусматривает заявительный (ускоренный) порядок компенсации НДС, который, в отличие от обычного, позволяет получить вычеты до завершения проверки. То есть, сначала представляющий декларацию получает возмещение, а уже потом налоговики разбираются в правомерности происходящего.

Такой порядок применяется далеко не ко всем категориям лиц, а только к некоторым, в частности:
  • крупнейшим налогоплательщикам, которые в течение трёх календарных лет уплатили в общем порядке не менее семи миллиардов рублей НДС и НДПИ;
  • ИП и компаниям, имеющим поручительство со стороны крупнейших налогоплательщиков или банков;
  • юридические лица, работающие в экономических зонах с особыми условиями (TOP, свободный порт Владивосток и другие частные случаи).

Отчетность

В 2019 году ФНС внёс изменения в форму декларации. Полный список обновлений можно увидеть в приказе № CA-7-3/853 от 28.12.18 г.

На данный момент бланк включает титульный лист и двенадцать разделов для заполнения + приложения к ним. Не все из них обязательны к заполнению, только титульный и первый разделы, которые необходимы для отчетности. Остальные разделы заполняются только при необходимости.

Стандартный состав декларации состоит из следующих разделов:
  • титульный лист, в который вносятся достоверные данные о регистрации налогоплательщика;
  • №8, содержащий данные из книги покупок;
  • №9, содержащий данные из книги продаж;
  • №3, в котором рассчитывается налог к уплате;
  • №1, где указывается размер НДС к уплате либо возврату за учетный период;
  • разделы №10 и №11, с данными из журнала учета полученных и выставленных счет-фактур.
При осуществлении операций со специальным порядком обложения может потребоваться заполнение разделов:
  • №2 — при выплате налога в кач-ве налогового агента;
  • №4, №5, №6 — для операций с нулевой ставкой;
  • №7 — для необлагаемых операций.

Причины, по которым налоговый орган может отказать

Налоговая инспекция откажет в приеме декларации только в том случае, если было выяснено, что плательщик не в правомерном порядке использует налоговые вычеты или подаёт документ с заведомо заниженным исчисленным НДС.

Вот наиболее распространенные причины, когда ФНС может отказать в компенсации:
  • заявитель нарушает условия вычета, указанные в нормативно-правовых актах НК РФ;
  • был заявлен вычет по счет-фактуре от ненадежного с точки зрения ИФНС контрагента;
  • вычет был заявлен от иностранного контрагента без регистрации и других сведений.

Случаи мошенничества

В 2020 году распространились случаи “развода” в сети, при которых некие лица предлагают физическим лицам, даже не являющимся индивидуальными предпринимателями, возврат налога на добавочную (дополнительную) стоимость. В интернете есть немало роликов и рекламных баннеров, предлагающих якобы возмещение от двенадцати до трёхсот тысяч рублей.

Предлагает такие щедрые меры сайт под названием ЕКЦ ВНДС (Единый Компенсационный Центр Возврата Невыплаченных Денежных Средств), заявляющий себя как подразделение ФНС. При попадании на сайт посетителю предлагается ввести номер банковской карты и подождать, пока в базе якобы не обнаружится круглая сумма, которую мошенники обещают выплатить, нужно оплатить услуги юриста, который оперативно связывается с потенциальной жертвой.

Разумеется, никакого подразделения у ФНС нет, “юрист” является обыкновенным онлайн-ботом, а в нижнем левом углу, если приглядеться, можно обнаружить маленькую ссылку на документ, по которому администрация снимает с себя всякую ответственность за потерю клиентами денег.

Возместить НДС вполне можно, однако для этого важно досконально знать весь регламент возмещения налога из бюджета и быть готовым к тому, что может потребоваться отстаивать своё право в суде.

Материалы по теме
1 из 50

Похожие материалы

Оставьте ответ

Ваш электронный адрес не будет опубликован.

Adblock detector